Что такое налог по вкладам
С 2021 года изменился порядок налогообложения по вкладам физических лиц. Раньше налог взимался только в случае очень высоких ставок по депозитам, а сейчас он привязан не к ставкам, а к суммарному процентному доходу по всем вкладам и счетам, которые открыты в банках на территории РФ.
В повседневной речи звучат формулировки «налог на вклады» или «налог по вкладам», что не совсем верно. Важно понимать, что налогом, о котором идет речь, облагаются не сами сбережения, не деньги, которые лежат на счетах и являются имуществом клиента, а именно процентный доход, который вы получаете от их размещения.
Налог на доходы физических лиц по вкладам – это привычный всем нам НДФЛ, поэтому ставка по нему составляет 13% или 15% (когда суммарный годовой доход налогоплательщика от разных источников превысит 5 млн. рублей).
Какие доходы по вкладам облагаются налогом
Учитываются процентные доходы по вкладам, карточным, накопительным счетам, кроме эскроу-счетов для безопасных сделок с недвижимостью и тех счетов, по которым процентная ставка не превышала 1% годовых в течение отчетного периода (обычно это текущие счета и вклады до востребования).
Процентный доход для расчета налога учитывается только за тот год, в котором банк произвел фактические выплаты. Например, по вкладам с капитализацией или ежемесячным перечислением процентов часть налога может рассчитываться за предыдущий год, а часть – за текущий. По вкладам с выплатой процентов в конце срока – только за тот год, в котором эта выплата произойдет.
Проценты по рублевым и валютным счетам суммируются, при этом учитывается курс ЦБ РФ на дату фактической выплаты.
Как рассчитать налог на доход по вкладам
Законодательство предусматривает, что часть процентного дохода вообще не облагается налогом. Ее размер определяется по формуле:
1 000 000 х Максимальное значение ключевой ставки за отчетный год
С 2023 года применяется новая схема расчета на основе максимального значения ключевой ставки, чтобы снизить величину сборов в случае, если она будет колебаться. В начале года необлагаемый налогом доход составляет 75 000 руб., но он может увеличиться, если ставка Банка России изменится.
Далее считаем налогооблагаемую базу и НДФЛ по всем действующим вкладам.
- в банке А на сумму 400 000 руб., на 180 дней, со ставкой 7% годовых
- в банке Б на сумму 1 000 000 руб., на 300 дней, со ставкой 8,5% годовых
Суммарный процентный доход за 2023 год составит:
13 808 + 69 863 = 83 671 рублей
Уменьшаем эту сумму на величину дохода, необлагаемого налогом:
83 671 – 75 000 = 8 671 рублей
Рассчитываем сумму налога:
8 671 х 13% = 1 127 руб.
Такую сумму НДФЛ необходимо оплатить за полученный процентный доход по вкладам и счетам в 2023 году.
Кто должен платить налог
Налог на процентный доход по вкладам оплачивают резиденты и нерезиденты, если размещают денежные средства в банках на территории РФ.
Как оплатить налог по вкладам
Кредитные организации не являются налоговыми агентами – они не рассчитывают, не удерживают и не оплачивают налог за вкладчика.
До 1 февраля 2024 все банки передадут сведения о процентных доходах своих клиентов в ФНС. Для каждого вкладчика налоговый орган рассчитает общую сумму налога по вкладам во всех банках и отправит уведомление об оплате. Тем, кто зарегистрирован в личном кабинете ФНС – электронно, остальным – обычным письмом.
Налог за 2023 год необходимо будет оплатить до 1 декабря 2024 года.