Возможности управления

В условиях депозитного договора прописываются возможности пополнения счета, частичного снятия средств, досрочного закрытия. По некоторым депозитам банк разрешает вносить деньги или снимать их без потери процентов до неснижаемого остатка. Если иное не прописано в договоре, то его расторжение раньше срока, как правило, ведет к пересчету процентов по минимальной ставке с потерей начисленного ранее дохода.

Как открыть депозит в банке

Для открытия депозитного счета юридическому лицу нужно выбрать банк с подходящими условиями сотрудничества и заключить договор. Это может быть банк, где у компании уже есть основной расчетный счет, или другой. Оценивая условия размещения средств, в первую очередь нужно обращать внимание на следующие моменты:

• Возможность изменения банком в одностороннем порядке ставки по вкладу

• Минимальная и максимальная сумма депозита

• Начало и окончание срока действия депозита

• Наличие скрытых комиссий за открытие, обслуживание счета (снятие, перевод, зачисление средств) и т.д.

• Условия досрочного закрытия вклада, особенно, отражение в условиях ставки до востребования

• Порядок выплаты процентов

• Возможность пролонгации договора

Необходимые документы:

• Свидетельство о регистрации юридического лица в налоговом органе

• Свидетельство о постановке юридического лица на учет (о присвоении ИНН)

• Устав предприятия

• Выписка из ЕГРЮЛ (ЕГРИП)

• Карточка с образцами подписей и оттиском печати

• Приказ о назначении лиц, указанных в карточке

• Паспорта или другие документы об удостоверении личностей лиц, которые получат доступ к депозиту

• Заявление на открытие депозита

• Договор банковского депозита

• Свидетельство о регистрации предпринимателя – для ИП

• Решение уполномоченного органа юридического лица об открытии депозита (для некоторых организаций)

• Другие документы по запросу банка

Заключение договора

Для заключения договора в банк необходимо обратиться лично руководителю предприятия или доверенному лицу. Во втором случае потребуется предоставить доверенность о праве совершения необходимых действий. Если юридическое лицо открывает депозит в том банке, где обслуживается, перечень документов будет короче, поскольку их часть уже была предоставлена ранее.

После подачи клиентом всех документов и проверки сведений подписывается договор банковского вклада (депозита). Перед заключением нужно внимательно изучить все условия, особенно те, что касаются обязанностей сторон и ограничений. Договор подписывается после согласования всех пунктов. Одновременно или в течение короткого срока с момента подписания клиент вносит деньги для открытия одного или нескольких депозитных счетов на разные сроки и суммы. С момента внесения денег договор признается заключенным (п. 2 статьи 433 ГК РФ).

Сейчас многие банки дают своим клиентам возможность открывать депозиты онлайн. В этом случае заявление подается через интернет дистанционно, а документ заверяется электронной подписью.

Налогообложение процентов

Депозитные вклады юридических лиц относятся к финансовым вложениям. А проценты по ним компаниям на ОСНО необходимо отражать во внереализационных доходах предприятия (п. 6 статьи 250 НК РФ) по состоянию на следующую дату:

• При ведении учета по методу начисления – в последний день месяца или на дату прекращения действия вклада

• При кассовом методе – в день поступления денег на банковский счет

В налоговую базу по НДС проценты не включаются. При ведении деятельности на УСН в составе доходов проценты учитываются на дату их фактического поступления в кассу или на счет.

Возможные риски

Основной риск, с которым может столкнуться бизнес при размещении средств в банках – это ограничения по страхованию депозитов юридических лиц. Если у банка отзывается лицензия или кредитное учреждение ликвидируется, вернуть деньги может быть сложно. По Закону № 177-ФЗ от 23.12.2003 года осуществляется страхование вкладов:

• Малых предприятий (сведения включены в реестр МСП)

• НКО определенных форм (сведения включены в ЕГРЮЛ)

• НКО-исполнителей общественно полезных услуг согласно требованиям № 7-ФЗ

Начиная с 2019 года, депозитные счета упомянутых выше юридических лиц защищены на сумму до 1,4 млн. руб. Выплатами занимается Агентство по страхованию вкладов.